Не застрахованы. АСВ не страхует ни счета ИИС, ни обычные брокерские счета. В случае прекращения деятельности брокера инвестор может перевести активы к другому брокеру с сохранением срока ИИС.

Инвестор может в любой момент до истечения срока ИИС вывести со счета все активы.

При досрочном расторжении договора на ведение ИИС налоговая льгота теряется. В этом случае рассчитывается налоговая база за весь фактический срок действия договора ИИС и удерживается налог в полном объеме.

Если инвестор успел воспользоваться вычетами по досрочно закрытому договору на ведение ИИС, он обязан вернуть государству ранее возмещенный из бюджета НДФЛ и уплатить пени за пользование деньгами в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России от суммы возвращенного налога за каждый день пользования.

Досрочный вывод средств с ИИС без потери налоговых льгот допускается для оплаты дорогостоящего лечения заболеваний, утвержденных отдельным распоряжением правительства.

Если инвестор принял решение перевести свои активы к другому брокеру:

• Уточнить у нового брокера, принимает ли он активы ИИС от других профессиональных участников.
• Уточнить условия перевода у обоих брокеров (тарифы, сроки).

ВНИМАНИЕ: перед началом процедуры перевода ценных бумаг и валютных активов необходимо внимательно ознакомиться с тарифами брокера и обеспечить необходимую для оплаты комиссий сумму в рублях на ИИС.

• Если на ИИС уже есть ценные бумаги, важно решить, что с ними делать.

Есть два варианта:

1. Перевести бумагу как есть (данная услуга может быть платной, если портфель большой – перевод может занять длительное время, т. е. возникает риск не уложиться в 30 дневный срок перевода ИИС);
2. Продать ценные бумаги у старого брокера, перевести деньги и купить у нового брокера (что позволит сэкономить на комиссиях за перевод ценных бумаг и сократить срок перевода активов ИИС).

• Открыть ИИС у нового брокера.

На перевод активов (при наличии) и закрытие старого договора ИИС предоставляется 30 календарных дней.

ВАЖНО: Перевести ИИС-1 и ИИС-2 к другому брокеру можно только на ИИС того же типа. Сразу перевести активы с ИИС старого типа на ИИС-3 нельзя! Если необходимо сменить брокера, нужно либо конвертировать ИИС1/2 в ИИС-3 и начинать процедуру перевода. Либо переводить ИИС1/2 к новому брокеру и конвертировать в ИИС-3 с учетом требований ведения данного типа ИИС.

Вывод активов производится в следующем порядке:

1. Подача поручений на перевод ценных бумаг;
2. Подача поручений на перевод валюты;
3. Подача поручения на перевод денежных средств в рублях.

Документы на перевод активов (денежных средств и ценных бумаг) в назначении должны содержать данные владельца ИИС и номера старого и нового договоров на ведение ИИС.

Документы для перевода ИИС, которые необходимо предоставить Брокеру от которого выводятся активы вместе с распоряжением на вывод активов:

• реквизиты сторон.
• договор с организацией, в которой открыт новый договор на ведение ИИС;

Данный перечень является общим. В некоторых ситуациях брокер может потребовать дополнительные документы.

ВАЖНО: Если не успели перевести активы за указанный срок, оба договора на ведение ИИС теряют свой статус и налоговые вычеты не предоставляются.

Брокер, с которым прекращен договор на ведение ИИС, должен предоставить клиенту справку «Сведения о физическом лице и его ИИС». Ранее заключенный договор на ведение ИИС должен быть закрыт в течение трех (3) дней с момента вывода первого актива.

ВАЖНО: при условии соблюдения сроков перевода активов и закрытия счета НДФЛ не удерживается, право на вычеты не теряется.

При переводе активов с ИИС у одного брокера на новый ИИС у второго брокера ИИС у первого брокера необходимо закрыть в 30-дневный срок после перевода, чтобы не потерять налоговый вычет

По окончании срока клиент может вывести активы и закрыть счет ИИС.

Имеющиеся в портфеле ценные бумаги необходимо реализовать или перевести на брокерский счет.

ВАЖНО: Согласно разъяснениям Банка России, с ИИС можно вывести денежные средства в иностранной валюте.

Частичный вывод активов со счета ИИС невозможен, за исключением случаев, когда требуется оплатить дорогостоящее лечение.

При закрытии ИИС-1 и ИИС-2 по истечении трехлетнего срока инвестор должен выбрать тип налогового вычета: «А» или «Б».

При выборе вычета типа «А» инвестор может по своему усмотрению получать вычет ежегодно или по окончании срока действия ИИС.

• договор с организацией, в которой ранее был открыт счет ИИС в момент подачи поручений на прием активов на ИИС нового брокера/зачислении денежных средств;
• реквизиты;
• справку «Сведения о физическом лице и о его ИИС» (выдается после закрытия договора ИИС).

Возможно ли сохранение применения трехлетней льготы владения ценными бумагами, изначально приобретенными на счет ИИС?

• На ИИС данная льгота не предоставляется.
• Для сохранения льготы ценные бумаги необходимо перевести на брокерский счет и дождаться истечения срока трех полных лет с даты приобретения. Но при этом необходимо закрыть ИИС.

• Категории финансовых инструментов, приобретение которых не допускается за счет имущества, учитываемого на индивидуальном инвестиционном счете, определяются Правительством Российской Федерации.

• На ИИС (любого типа) запрещено совершать операции с иностранными ценными бумагами. Также ИИС-3 не позволяет покупать и продавать депозитарные расписки на акции российских компаний и акции российский компаний с иностранной регистрацией; долговые бумаги иностранных эмитентов, например, облигации Кыргызстана, Казахстана, Беларуси.

Налогооблагаемая база по ИИС рассчитывается брокером ежегодно, нарастающим итогом за все время действия ИИС.

Расчет и удержание налога по операциям на счете ИИС происходит при закрытии счета, за исключением дивидендов.

Дивиденды полученные на счет ИИС облагаются налогом в момент выплаты. Налог с купонов брокер удержит при закрытии счета, если клиент выбрал тип вычета Б, то клиент получит инвестиционный вычет на всю суммы дохода за счете ИИС.

Частичный вывод активов со счетов ИИС любого типа невозможен без закрытия счета. По ИИС открытым после 01.01.2024 допускается оплата медицинским организациям дорогостоящего лечения , указанного в абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219.

Финансовый результат по операциям, учитываемым на счете ИИС, учитывается отдельно от финансового результата по иным договорам.