Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

Налоговый вычет по ИИС позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ или не платить налог с дохода от инвестиций. Это законная льгота, которая помогает сделать вложения выгоднее. В статье разберем, какие виды вычетов бывают и как их получить.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет — это право инвестора вернуть часть ранее уплаченного подоходного налога или освободить инвестиционный доход от НДФЛ. Государство таким образом стимулирует граждан открывать индивидуальные инвестиционные счета и формировать долгосрочные сбережения.

Вычет по ИИС подходит только для физических лиц и применяется к операциям на фондовом рынке, если они ведутся через брокера или управляющую компанию. Чтобы воспользоваться льготой, достаточно иметь официальные доходы, с которых уплачивался НДФЛ, и правильно оформлять документы.

Существует несколько видов инвестиционных вычетов, каждый из которых позволяет по-разному сократить налоговую нагрузку. О них подробно расскажем дальше.

Типы налоговых вычетов с индивидуального инвестиционного счета

Раньше инвесторы могли выбрать один из двух типов — ИИС-1 или ИИС-2. Первый позволял ежегодно возвращать часть НДФЛ с пополнений, второй освобождал от налога доход, полученный при закрытии счета.

С 1 января 2024 года открыть такие счета больше нельзя. Новым стандартом стал ИИС-3: он объединяет оба механизма и дает возможность получать вычет на взносы и освобождать от налога прибыль, если выдержан минимальный срок. Владельцы старых счетов могут перевести их в новый формат и продолжить инвестировать уже на новых условиях.

Дальше разберем, чем отличаются три типа ИИС и какие налоговые льготы доступны по каждому из них.

Вычет по ИИС-1: НДФЛ со взносов за текущий год внесения

Это налоговый вычет, который позволяет вернуть 13% от суммы внесенных средств на счет за год. По сути, государство возвращает часть уплаченного НДФЛ. Максимальная сумма взноса для расчета льготы — 400 000 ₽ в год. Это значит, что с помощью вычета по ИИС-1 инвестор может получить до 52 000 ₽ ежегодно.

Для тех, кто платит НДФЛ по повышенным ставкам, размер вычета считается исходя из этих ставок. Тогда предельная сумма возврата может достигать 88 000 ₽. При этом ограничение остается: вернуть можно только ту часть, которую вы реально перечислили в налоговую.

Предположим, вы решили начать год с лекций по финансовой грамотности и выгодных вложений. Поэтому 10 января 2021 года вы открыли индивидуальный инвестиционный счет в «Цифра брокер» и положили на него 300 000 ₽. Вы можете вернуть 13% от этой суммы — это 39 000 ₽. Деньги поступят на ваш банковский счет после проверки декларации налоговой службой. Подать заявление на налоговый вычет по ИИС вы сможете только спустя год. У ФНС будет до 3 месяцев на проверку декларации и еще до 1 месяца на перечисление денег, так что возврат поступит примерно весной–летом 2026 года. Если пополнить ИИС на 500 000 ₽, вычет все равно посчитают только с 400 000 ₽. В таком случае возврат составит максимальные 52 000 ₽. Остаток в 100 000 ₽ льготу не увеличит, но средства будут продолжать работать в инвестициях.

Условия получения:

• нужен официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ, например зарплата;

• деньги должны быть внесены именно на ИИС, а не на обычный брокерский счет;

• заявление на вычет подается в ФНС через декларацию 3-НДФЛ или в личном кабинете налогоплательщика;

• пользоваться льготой можно ежегодно, пока открыт счет.

ИИС-2: освобождение от НДФЛ, полученного при использовании счета

ИИС-2 позволяет не платить НДФЛ с дохода, полученного от операций на инвестиционном счете. Это касается купонного дохода по облигациям, а также прибыли от продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов.

Вы открыли ИИС 15 января 2020 года и вложили на него 400 000 ₽. За пять лет активные инвестиции принесли доход: к 2025 году счет вырос до 650 000 ₽. Прибыль составила 250 000 ₽. Если бы это был обычный брокерский счет, налоговая удержала бы 13% с прибыли — 32 500 ₽. Значит, на руки вы получили бы не 650 000 ₽, а 617 500 ₽. С ИИС-2 ситуация другая: при закрытии счета налог не взимается, и все 650 000 ₽ остаются у вас. По сути, государство «простило» налог, и экономия составила те самые 32 500 ₽.

У этого вычета есть ограничения.

Льгота не распространяется на дивиденды по акциям российских и иностранных компаний — они облагаются налогом в обычном порядке.

Освобождение не действует для доходов от продажи валюты и драгоценных металлов, по ним инвестор подает декларацию и платит налог самостоятельно.

Условия получения:

• счет должен существовать не менее трех лет;

• закрыть его можно только после этого срока, иначе применить льготу не получится;

• налог не удерживается один раз — при закрытии счета.

Одновременно получить оба налоговых вычета по ИИС нельзя: надо либо оформить возврат по взносам, либо освободить доход. При этом правило зависит от того, когда открыт счет. 

Если ИИС был открыт до 31 декабря 2023 года, выбирать тип вычета сразу не нужно — решение можно принять при закрытии счета через три года. Это дает время оценить доходность и понять, что выгоднее: вернуть НДФЛ со взносов или освободить прибыль от налога. При этом самозанятые и ИП не платят НДФЛ, поэтому они могли претендовать только на освобождение дохода от налога.

Налоговый вычет по ИИС-3: два вычета одновременно

ИИС-3 сочетает преимущества других налоговых вычетов. При выборе этого вычета вы можете одновременно получать возврат НДФЛ со взносов и освобождать от налога прибыль на счете. Такой формат действует для счетов, открытых после 1 января 2024 года. Льгота на доход ограничена суммой 30 млн ₽ и не распространяется на дивиденды, а также на доход от продажи валюты и драгметаллов.

Вычет со взносов на ИИС−3

Вы можете вернуть НДФЛ с суммы до 400 000 ₽ в год. Максимальный размер возврата зависит от ставки: при 13% это 52 000 ₽, при 22% — до 88 000 ₽. Ограничение остается: вернуть можно не больше фактически уплаченного налога. Лимит 400 000 ₽ общий для ИИС нового типа, программ долгосрочных сбережений и взносов в НПФ.

Освобождение прибыли от налога

При закрытии ИИС-3 от НДФЛ освобождается доход в пределах 30 млн ₽. Если в одном календарном году вы закроете несколько таких счетов, прибыль по ним суммируется. Минимальный срок владения для новых ИИС — 5 лет (для открытых в 2024–2025 годах). В дальнейшем этот порог будет постепенно увеличиваться и достигнет 10 лет.

В январе 2025 года инвестор открыл ИИС-3 и внес 400 000 ₽. За этот год он получил возврат налога — 52 000 ₽ (или 88 000 ₽ при ставке 22%). К 2030 году счет вырос до 650 000 ₽, прибыль составила 250 000 ₽. На обычном счете с этой суммы удержали бы 32 500 ₽ налога, но на ИИС-3 она освобождается от налогообложения. Совокупная выгода инвестора — возврат по взносам плюс экономия на налоге с прибыли.

Льготы на владение ценными бумагами

Для инвесторов действуют льготы, которые полностью освобождают от уплаты НДФЛ по определенным ценным бумагам. Важно различать эти механизмы: вычет по ИИС возвращает часть уже уплаченного налога, а льгота означает, что сам налог не начисляется. Если налога нет, то и вычет оформить невозможно.

Для каждой из льгот ниже существуют общие ограничения — воспользоваться ими могут только налоговые резиденты России, а совокупная налоговая база, освобожденная от налога по однолетней и пятилетней льготам, не может превышать 50 млн ₽. Продажа бумаг сверх этого лимита облагается НДФЛ в обычном порядке.

Налоговый вычет за долгосрочное владение ценной бумагой

Отдельно от ИИС существует налоговый вычет за долгосрочное владение ценными бумагами. Он освобождает от НДФЛ прибыль при продаже акций и облигаций, если они находились в собственности более трех лет.

Для ИИС эта льгота не применяется. Раньше можно было перевести бумаги с ИИС на обычный брокерский счет и после трех лет владения воспользоваться вычетом, но с 2025 года эта возможность полностью отменена.

Пятилетняя льгота на владение ценными бумагами

Инвестор может не платить НДФЛ с прибыли при продаже акций, если они находились во владении более пяти лет. Льгота никак не связана с оформлением вычета по ИИС и распространяется на бумаги, купленные после 1 января 2014 года.

С 2025 года условия применения льготы изменились. Ее могут использовать только налоговые резиденты России.

Важно: льгота не касается бумаг на ИИС.

Льгота по бумагам высокотехнологичного сектора

Для поддержки инновационных компаний действует особая налоговая льгота: если инвестор владеет акциями из перечня высокотехнологичного сектора Московской биржи не менее одного года, прибыль от их продажи освобождается от НДФЛ.

Перечень таких бумаг ведет сама биржа, он регулярно обновляется и доступен на сайте Московской биржи. Льгота распространяется только на акции из этого списка и не затрагивает другие инструменты.

Как и с другими льготами, это не вычет по ИИС. Здесь налог просто не возникает, поэтому вернуть уже уплаченный НДФЛ нельзя.

Снижение налога за счет фиксирования убытков

При торговле на бирже результат не всегда бывает положительным. Если по сделкам образовался убыток, его можно учесть при расчете НДФЛ. В этом случае налоговая база уменьшается, и итоговый платеж в бюджет становится меньше.

Предположим, в 2025 году вам удалось заработать 200 000 ₽ на продаже акций крупной российской компании. В то же время облигации в портфеле подешевели, и при их продаже результат оказался отрицательным — минус 80 000 ₽. Для налоговой учитывается итог всех сделок. Значит, прибыль составит не 200 000 ₽, а 120 000 ₽ (200 000 ₽ – 80 000 ₽). Налог в этом случае будет составлять 15 600 ₽ вместо 26 000 ₽, которые пришлось бы заплатить без учета убытка. Бывают и убыточные года. Допустим, в 2025 году по сделкам образовался убыток 50 000 ₽. Прибыли не было, поэтому налоговая база равна нулю. Этот результат можно перенести на будущее. Если в 2026 году на продаже акций получится прибыль 120 000 ₽, то налог рассчитают только с 70 000 ₽. В итоге НДФЛ составит 9 100 ₽ вместо 15 600 ₽.

Чтобы воспользоваться правом на зачет убытков, нужно учитывать несколько условий. Суммируются все результаты торговли на организованном рынке ценных бумаг по разным брокерским счетам одного налогоплательщика. Для подтверждения придется подать декларацию 3-НДФЛ и приложить отчет брокера. Перенос возможен только вперед — вернуть уже уплаченный налог таким способом нельзя. Важно и то, что по индивидуальным инвестиционным счетам убытки не засчитываются.

Сколько раз можно получать инвестиционный налоговый вычет

Право на налоговый вычет по ИИС зависит от выбранного типа счета.

По ИИС-1 можно получать возврат ежегодно, пока действует договор. Лимит — до 400 000 ₽ в год, а размер вычета ограничен суммой уплаченного налога. При повышенной ставке НДФЛ максимальная сумма возврата может достигать 88 000 ₽.

Владелец ИИС пополняет счет по 300 000 ₽ в течение трех лет подряд. Каждый год он оформляет декларацию 3-НДФЛ и получает возврат 39 000 ₽ (13% от суммы пополнения). За три года общая сумма возврата составит 117 000 ₽. Если же на какой-то год пополнение не делалось, права на вычет в этот период нет. Зато в последующие годы при взносах оформить возврат можно снова.

По ИИС-2 льгота предоставляется только один раз — при закрытии счета. До этого момента доход на ИИС освобождается от налогообложения, но оформлять возврат ежегодно нельзя.

По ИИС-3 оба механизма сочетаются: вычет на взносы можно оформлять каждый год, а освобождение прибыли действует при закрытии счета после минимального срока (5 лет для счетов, открытых в 2024–2026 годах).

Важно помнить, что получить вычет по ИИС несколько раз за один и тот же взнос невозможно. Если деньги уже учтены в декларации, повторно заявить их в другом году нельзя. Кроме того, при досрочном закрытии счета право на все льготы утрачивается.

Кто может получить налоговый вычет по ИИС

Вычет по ИИС доступен только физическим лицам — налоговым резидентам России, которые платят НДФЛ с официального дохода. Например, получают зарплату, вознаграждения по договорам или другой облагаемый доход, с которого налог перечислен в бюджет.

Есть несколько ограничений:

• У человека может быть до трёх действующих ИИС нового типа.

• Счет открывается по договору с лицензированным брокером или управляющей компанией.

• Для получения вычета на взносы нужен доход, облагаемый по ставке НДФЛ 13% или выше.

• Если налог в бюджет не уплачивался (например у самозанятых, ИП на спецрежимах или студентов без официальной работы), воспользоваться вычетом на взносы нельзя. В таких случаях доступно только закрытие счета, при котором доход освобождается от уплаты НДФЛ (для ИИС-2 или ИИС-3). 

Самозанятый работает, платит налог по спецрежиму, но не перечисляет НДФЛ. То есть оформить ИИС-1 ему нельзя. Однако при выборе ИИС-2 или ИИС-3 можно освободить от налога доход, полученный на счете, если выдержать минимальный срок владения.

Право на вычет по ИИС утрачивается, если счет закрыт раньше минимального срока или открыт второй ИИС одновременно.

Как получить инвестиционный налоговый вычет: инструкция

Шаг 1. Соберите документы для получения вычета по ИИС

Общие:

• паспорт и ИНН;

• реквизиты банковского счета для возврата;

• договор на открытие ИИС с «Цифра брокер»;

• отчеты и выписки брокера (подтверждают взносы и операции на счете).

Для вычета на взнос (ИИС-1 и часть ИИС-3):

• справка 2-НДФЛ от работодателя (или данные о доходах в личном кабинете ФНС);

• декларация 3-НДФЛ за соответствующий год;

• заявление на возврат налога в ФНС.

Для освобождения дохода (ИИС-2 и часть ИИС-3):

• договор и отчет брокера при закрытии счета;

• справка из ФНС об отсутствии второго ИИС и о неполучении вычета на взносы (нужна, если освобождение оформляется через брокера как налогового агента);

• декларация 3-НДФЛ, если льготу заявляют самостоятельно после удержания налога.

Шаг 2. Выберите тип вычета

ИИС-1: возврат НДФЛ с ежегодных взносов (до 52 000 ₽ при ставке 13%);

ИИС-2: освобождение от налога дохода при закрытии счета после минимального срока;

ИИС-3: сочетает оба механизма (ежегодный возврат + освобождение дохода при закрытии).

Шаг 3. Подайте заявку через «Цифра брокер»

• укажите выбранный тип вычета;

• приложите необходимые документы;

• передайте сведения в ФНС через личный кабинет или через брокера как налогового агента.

После этого остается дождаться проверки в налоговой: стандартный срок — до трех месяцев, затем в течение месяца деньги поступят на ваш счет.

Индивидуальный счет — удобный способ снизить налоговую нагрузку в рамках закона и сформировать капитал на будущее. Чтобы воспользоваться льготами, достаточно открыть счет и подобрать тот тип вычета по ИИС, который подходит именно вам.

На сайте «Цифра брокер» можно открыть брокерский счет и начать инвестировать на бирже в комфортных условиях.