Открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Что такое ИИС?

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это особый брокерский счет  для учета вложений в ценные бумаги, драгоценные металлы, денежные средства,  по которому предусмотрены налоговые вычеты

ИИС-1 вычет типа «А»

Позволяет ежегодно возвращать НДФЛ в размере 13% с суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение календарного года

ИИС-2 вычет типа «Б»

Инвестиционный вычет с суммы положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС

ИИС-3 вычет типа «В»

Новый вид ИИС. Объединяет в себе и позволяет получить  оба типа налоговых вычетов, на взнос и на доход

Порядок ведения и обслуживания ИИС закреплен в статье 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»

Сравнение условий ИИС-1, ИИС-2 и ИИС-3

	ИИС-1 и ИИС-2	ИИС-3
Минимальный срок существования счёта  для получения вычетов	3 года	5 лет, если открыть счёт до 2026 года дальше минимальный срок владения будет увеличиваться на год
Сколько счетов можно открыть	Один Иметь одновременно два ИИС можно,  только если принято решение открыть ИИС у другого брокера. В этом случае нужно закрыть первый счет в течение 30 дней,  иначе право на налоговые вычеты будет утеряно.	До трех счетов одновременно
Пополнение счета	До 1 000 000 ₽ в год	Без ограничений по сумме
Вывод со счета	Вывести деньги можно только при  закрытии ИИС Если закрыть счет до истечения трехлетнего срока, придется вернуть полученные ранее налоговые вычеты по ИИС-1 или уплатить  налог от дохода, полученного на ИИС-2	Вывести деньги можно только при  закрытии ИИС Выводить деньги со счета до истечения минимального срока можно будет в одном случае — если деньги требуются на дорогостоящее лечение
Налоговые вычеты	Можно получать только один тип вычета	Можно будет получать оба типа вычета одновременно

Открыть ИИС в «Цифра брокер»

Пополните счёт и покупайте акции, облигации и валюту

Имя

Поле обязательно для заполнения

E-mail

E-mail введен некорректно. Пример: example@mail.ru

Контактный телефон

Телефон введен некорректно. Пример: +7 (901) 123-45-67

Принимаю и даю согласие на

Чтобы продолжить, необходимо ваше согласие

Подтверждаю свое согласие на получение информации о продуктах и услугах компании по смс и email

Часто задаваемые вопросы

Порядок получения двух вычетов одновременно по ИИС-3

*Налоговый вычет в пределах 30 млн руб. в год по всем договорам на ведение индивидуального инвестиционного счета. Получить налоговый вычет можно только один раз за время существования ИИС и при его закрытии. Если в один год закрыть несколько ИИС, то лимит 30 млн руб. применяется в отношении совокупного результата по всем закрытым в один год ИИС;

Налоговый вычет на доходы от операций по ИИС предоставляется налогоплательщику по окончании (прекращении) договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее десяти лет с даты заключения налогоплательщиком указанного договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, если иное не установлено настоящей статьей;

Согласно действующему законодательству, минимальный срок исчисляется с даты заключения налогоплательщиком соответствующего договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и в зависимости от года заключения такого договора составляет:

5 лет для счетов, открытых в 2024-2026 гг.;

6 лет – при заключении договора в 2027 году;

7 лет - при заключении договора в 2028 году;

8 лет - при заключении договора в 2029 году;

9 лет - при заключении договора в 2030 году;

10 лет - при заключении договора в 2031 году и позднее.

Застрахованы ли вложения на ИИС Агентством по страхованию вкладов?

Не застрахованы. АСВ не страхует ни счета ИИС, ни обычные брокерские счета. В случае прекращения деятельности брокера инвестор может перевести активы к другому брокеру с сохранением срока ИИС.

Операции при досрочном (ранее трех лет для ИИС-1 и ИИС-2, и исходя из даты открытия ИИС-3) закрытии счета ИИС

Инвестор может в любой момент до истечения срока ИИС вывести со счета все активы.

При досрочном расторжении договора на ведение ИИС налоговая льгота теряется. В этом случае рассчитывается налоговая база за весь фактический срок действия договора ИИС и удерживается налог в полном объеме.

Если инвестор успел воспользоваться вычетами по досрочно закрытому договору на ведение ИИС, он обязан вернуть государству ранее возмещенный из бюджета НДФЛ и уплатить пени за пользование деньгами в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России от суммы возвращенного налога за каждый день пользования.

Досрочный вывод средств с ИИС без потери налоговых льгот допускается для оплаты дорогостоящего лечения заболеваний, утвержденных отдельным распоряжением правительства.

Операции при переводе активов к другому брокеру

Если инвестор принял решение перевести свои активы к другому брокеру:

• Уточнить у нового брокера, принимает ли он активы ИИС от других профессиональных участников.
• Уточнить условия перевода у обоих брокеров (тарифы, сроки).

ВНИМАНИЕ: перед началом процедуры перевода ценных бумаг и валютных активов необходимо внимательно ознакомиться с тарифами брокера и обеспечить необходимую для оплаты комиссий сумму в рублях на ИИС.

• Если на ИИС уже есть ценные бумаги, важно решить, что с ними делать.

Есть два варианта:

1. Перевести бумагу как есть (данная услуга может быть платной, если портфель большой – перевод может занять длительное время, т. е. возникает риск не уложиться в 30 дневный срок перевода ИИС);
2. Продать ценные бумаги у старого брокера, перевести деньги и купить у нового брокера (что позволит сэкономить на комиссиях за перевод ценных бумаг и сократить срок перевода активов ИИС).

• Открыть ИИС у нового брокера.

На перевод активов (при наличии) и закрытие старого договора ИИС предоставляется 30 календарных дней.

ВАЖНО: Перевести ИИС-1 и ИИС-2 к другому брокеру можно только на ИИС того же типа. Сразу перевести активы с ИИС старого типа на ИИС-3 нельзя! Если необходимо сменить брокера, нужно либо конвертировать ИИС1/2 в ИИС-3 и начинать процедуру перевода. Либо переводить ИИС1/2 к новому брокеру и конвертировать в ИИС-3 с учетом требований ведения данного типа ИИС.

Вывод активов производится в следующем порядке:

1. Подача поручений на перевод ценных бумаг;
2. Подача поручений на перевод валюты;
3. Подача поручения на перевод денежных средств в рублях.

Документы на перевод активов (денежных средств и ценных бумаг) в назначении должны содержать данные владельца ИИС и номера старого и нового договоров на ведение ИИС.

Документы для перевода ИИС, которые необходимо предоставить Брокеру от которого выводятся активы вместе с распоряжением на вывод активов:

• реквизиты сторон.
• договор с организацией, в которой открыт новый договор на ведение ИИС;

Данный перечень является общим. В некоторых ситуациях брокер может потребовать дополнительные документы.

ВАЖНО: Если не успели перевести активы за указанный срок, оба договора на ведение ИИС теряют свой статус и налоговые вычеты не предоставляются.

Брокер, с которым прекращен договор на ведение ИИС, должен предоставить клиенту справку «Сведения о физическом лице и его ИИС». Ранее заключенный договор на ведение ИИС должен быть закрыт в течение трех (3) дней с момента вывода первого актива.

ВАЖНО: при условии соблюдения сроков перевода активов и закрытия счета НДФЛ не удерживается, право на вычеты не теряется.

При переводе активов с ИИС у одного брокера на новый ИИС у второго брокера ИИС у первого брокера необходимо закрыть в 30-дневный срок после перевода, чтобы не потерять налоговый вычет

Закрытие счета ИИС по истечении срока

По окончании срока клиент может вывести активы и закрыть счет ИИС.

Имеющиеся в портфеле ценные бумаги необходимо реализовать или перевести на брокерский счет.

ВАЖНО: Согласно разъяснениям Банка России, с ИИС можно вывести денежные средства в иностранной валюте.

Частичный вывод активов со счета ИИС невозможен, за исключением случаев, когда требуется оплатить дорогостоящее лечение.

При закрытии ИИС-1 и ИИС-2 по истечении трехлетнего срока инвестор должен выбрать тип налогового вычета: «А» или «Б».

При выборе вычета типа «А» инвестор может по своему усмотрению получать вычет ежегодно или по окончании срока действия ИИС.

Какие документы необходимо предоставить при приеме активов ИИС от другого брокера?

• договор с организацией, в которой ранее был открыт счет ИИС в момент подачи поручений на прием активов на ИИС нового брокера/зачислении денежных средств;
• реквизиты;
• справку «Сведения о физическом лице и о его ИИС» (выдается после закрытия договора ИИС).

Возможно ли сохранение применения трехлетней льготы владения ценными бумагами, изначально приобретенными на счет ИИС?

• На ИИС данная льгота не предоставляется.
• Для сохранения льготы ценные бумаги необходимо перевести на брокерский счет и дождаться истечения срока трех полных лет с даты приобретения. Но при этом необходимо закрыть ИИС.

Возможно ли приобрести ценные бумаги иностранных эмитентов на ИИС?

• Категории финансовых инструментов, приобретение которых не допускается за счет имущества, учитываемого на индивидуальном инвестиционном счете, определяются Правительством Российской Федерации.

• На ИИС (любого типа) запрещено совершать операции с иностранными ценными бумагами. Также ИИС-3 не позволяет покупать и продавать депозитарные расписки на акции российских компаний и акции российский компаний с иностранной регистрацией; долговые бумаги иностранных эмитентов, например, облигации Кыргызстана, Казахстана, Беларуси.

С какой периодичностью рассчитывается налог по счету ИИС?

Налогооблагаемая база по ИИС рассчитывается брокером ежегодно, нарастающим итогом за все время действия ИИС.

Расчет и удержание налога по операциям на счете ИИС происходит при закрытии счета, за исключением дивидендов.

Дивиденды полученные на счет ИИС облагаются налогом в момент выплаты. Налог с купонов брокер удержит при закрытии счета, если клиент выбрал тип вычета Б, то клиент получит инвестиционный вычет на всю суммы дохода за счете ИИС.

Частичный вывод активов со счетов ИИС любого типа невозможен без закрытия счета. По ИИС открытым после 01.01.2024 допускается оплата медицинским организациям дорогостоящего лечения , указанного в абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219.

Финансовый результат по операциям, учитываемым на счете ИИС, учитывается отдельно от финансового результата по иным договорам.

О подаче заявления в ФНС России на получение вычетов по ИИС, открытому до 31.12.2023, в отношении которого подано заявление об использовании в качестве открытого после 01.01.2024

В случае если по ИИС, открытому по 31.12.2023 включительно, было подано заявление о его использовании в качестве ИИС, открытого после 01.01.2024 («Трансформация в ИИС 3»), для сохранения права на получение налоговых вычетов по такому ИИС (в сумме средств, внесенных на ИИС в 2024, или в сумме положительного финансового результата в 2024 году), необходимо до 31.12.2024 подать в налоговый орган заявление в отношении такого ИИС на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Форма такого заявления (Форма по КНД 1150143), порядок его заполнения и подачи утверждены Приказом ФНС России от 31.10.2024 N ЕД-7-11/983@, вступающим в силу с 10.12.2024.

Ключевые моменты:
Заявление должно быть подано налогоплательщиком до конца календарного года, за который клиент претендует на применение вычетов (за 2024 год – до 31.12.2024).
Заявление подается налогоплательщиком на бумажном носителе лично, или заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика. (полагаем, форма заявления будет доступна в ЛК налогоплательщика с 10.12.2024).
Копию поданного заявления с отметкой налогового органа о необходимо в срок до 31.12.2024 предоставить в ООО «Цифра брокер».

Для информации:
п. 10 ст. 3 Федерального закона от 23.03.2024 N 58-ФЗ
Информационное письмо Минфина России от 05.08.2024 N 05-08-05/72922
Информация на сайте ФНС России
Приказ ФНС России от 31.10.2024 N ЕД-7-11/983@